НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА: РОССИЙСКИЙ И ЕВРОПЕЙСКИЙ ОПЫТ

. , , . Мировым опытом установлено, что этот сектор способствует гармоничному развитию экономики, ведь именно он определяет не только темпы экономического роста, но и структуру, и качество валового национального продукта. Следует отметить, что развитие малого бизнеса благоприятно влияет на создание новых рабочих мест, внедрение новых товаров и услуг, а также способствует удовлетворению нужд крупных предприятий и обеспечению специализированными товарами и услугами. Установлено, что малому предпринимательству гораздо труднее продолжать существовать и развиваться, чем крупному. Всему этому есть ряд причин, а именно: Необходимо помнить, что крупный бизнес, который служит основным источником налоговых доходов государства, разрастается из малого, а вместе с тем, малое предпринимательство предоставляет новые рабочие места, что помогает уменьшить социальную напряженность в обществе. Одно из важнейших назначений налоговой политики Российской Федерации - обеспечение равновесия интересов, которые возникают между налогоплательщиками и государством. С одной стороны государство целесообразно и результативно использует финансовые ресурсы, уменьшает процессно-функциональные издержки в организации работы фискальных органов, создает налоговую систему, а также предоставляет согласовать стратегические цели развития страны с теми механизмами налогового воздействия, которые уже имеются. С другой стороны, государство надеется на более культурное поведение субъектов предпринимательства - легализацию бизнеса, использование на социально-инвестиционное развитие тех ресурсов, которые освободились благодаря уменьшению налоговой нагрузки, так как именно оно обеспечивает налогоплательщикам налоговые преференции, значительно уменьшая степень налоговой нагрузки.

13.2. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности

Налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты, методы ее определения Введение к работе Актуальность темы исследования. Социально-экономическое развитие Российской Федерации в годах и на период гг. В этой связи на современном этапе одной из ключевых проблем является стимулирование предпринимательской активности, направленной на расширение производственного сектора экономики, повышения эффективности его деятельности.

А экономически выгодные сферы бизнеса облагаются сборами по Чтобы налоговое регулирование было максимально эффективным оно должно.

Таможенное и налоговое регулирование в свободном порту обсудили с бизнесом в Сахалинской таможне Таможенное и налоговое регулирование в свободном порту обсудили с бизнесом в Сахалинской таможне Сахалинская таможня Вопросы таможенного и налогового регулирования в рамках свободного порта Владивосток обсудили с представителями бизнеса таможенники и сотрудники Управления федеральной налоговой службы по Сахалинской области. Сотрудники таможни рассказали о таможенном регулировании товаров, ввозимых резидентами и помещаемых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны СТЗ.

СТЗ предусматривает беспошлинный ввоз иностранного оборудования и сырьевых товаров для их использования в пределах территории свободного порта Владивосток, в том числе в целях переработки и получения готовой продукции. В Сахалинской области процедура свободной таможенной зоны пока никем не применяется. Представитель налоговой службы пояснила вопросы налогообложения резидентов, в том числе вопросы о налоговых льготах, которые предусматривают пониженные налоговые ставки налога на прибыль, земельного и имущественного налога.

В ходе обсуждения представители бизнеса получили подробные ответы на интересующие вопросы. Были разъяснены условия использования таможенной процедуры СТЗ, а также требования к обустройству участков резидентов. Режим свободного порта распространен на территорию Корсаковского городского округа с года. На сегодняшний день уже 12 компаний, осуществляющих свою деятельность в Сахалинской области, зарегистрированы в качестве резидентов свободного порта Владивосток. В году Углегорский городской округ Сахалинской области вошел в состав территории свободного порта.

Екатерина Подлужная,.

-сектор привлекает к себе все больше внимания со стороны государственных органов. Это выражается в значительном объеме различных законодательных инициатив, затрагивающих непосредственно деятельность -компаний, и довольно обширном массиве судебных споров, касающихся вопросов налогообложения этого сектора. Налоговые споры с участием -компаний, как правило, возникают в сфере приобретения рекламных и услуг, осуществления затрат на мерчендайзинг и продвижение товаров в розничных торговых сетях, применения различных скидок и премий, прямого и косвенного стимулирования всех этапов реализации продукции на пути к конечному потребителю, а также в сфере рыночного ценообразования.

Растущее число правовых проблем, требующих практического разрешения, указывает на необходимость создания информационного поля, которое бы отражало текущее положение дел в отрасли и могло быть полезно всем участникам бизнес-процессов. Настоящий выпуск основан на наиболее важных, на наш взгляд, материалах, опубликованных за 1-е полугодие года.

В данном выпуске информация представлена в следующих рубриках:

Аннотация. Стимулирование развития малого и среднего бизнеса возможно специальными методами налогового регулирования в регионах. В связи с.

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу Глава Налоговое регулирование предпринимательской деятельности Знать: Понятие, содержание, цели и источники налогового регулирования предпринимательской деятельности Налоговое регулирование предпринимательской деятельности — это установление в актах государственных органов правил налогообложения предпринимательской деятельности, контроль соблюдения этих правил компетентными государственными органами и ответственность за нарушение установленных правил налогообложения.

Налоговое регулирование предпринимательской деятельности состоит из нескольких этапов. Первый этап налогового регулирования представляет собой процесс создания правил налогообложения предпринимательской деятельности. Второй этап включает в себя применение установленных правил налогообложения субъектами предпринимательской деятельности или компетентными государственными органами. Применение установленных правил — это их практическая реализация. Третий этап налогового регулирования предпринимательской деятельности представляет собой контроль компетентных государственных органов применения правил налогообложения предпринимательской деятельности.

Четвертый этап налогового регулирования заключается в привлечении к ответственности субъектов налоговых правоотношений. Для правильного понимания сути налогового регулирования предпринимательской деятельности необходимо дать определение налогообложения предпринимательской деятельности — это основанное на законе отчуждение денежных средств субъекта предпринимательской деятельности, принадлежащего ему на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления и носящее обязательный, индивидуально безвозмездный характер, направленное на финансирование деятельности публичной власти.

Суть налогового регулирования состоит в лишении субъекта предпринимательской деятельности права собственности или иного вещного права на часть его денежных средств. Наиболее распространенной формой налогообложения предпринимательской деятельности является налог. Статья 8 НК РФ дает определение налога и сбора.

Принципы налогового регулирования предпринимательской деятельности

Введение Изменения политического строя, экономические преобразования, развитие научно-технического прогресса и другие факторы оказывали значительное влияние на формирование и развитие предпринимательской деятельности. В свою очередь представители предпринимательства оказывают влияние на налоговую политику этого государства. В Российской Федерации процесс становления предпринимательской деятельности прошел достаточно противоречивый путь развития в постоянно изменяющих условиях экономической конъюнктуры, а также нормативного регулирования его деятельности.

Особенно чувствительной к изменениям рыночно конъюнктуры являются представители малого и среднего бизнеса.

Налоговое регулирование индивидуальной предпринимательской . деятельности является снижение налогового бремени малого бизнеса.

Владивосток Аннотация Налоги - это не только источник формирования бюджета государства, но и важнейший инструмент регулирования экономики. Для возможности полноценного преобразования национальной экономики необходимо совершенствование системы налогообложения, которая будет направлена на всестороннее стимулирование и поддержание деятельности предпринимательства.

В статье рассмотрены основные налоговые механизмы, применяемые для стимулирования и регулирования малого бизнеса. , . . Экономика Библиографическая ссылка на статью: Фадеева О. Налоговое регулирование малого бизнеса направлено на обеспечение экономически обоснованного изъятия денежных средств в бюджет государства при одновременном предоставлении неких преимуществ отдельным категориям налогоплательщиков. По своей структуре и принципам налоговая система, сложившаяся еще в х годах, хоть и соответствует общепринятым системам в мировой практике, но, тем не менее, она недостаточно эффективна и требует значительных преобразований.

Поэтому в настоящее время происходит реформирование всей российской системы налогового законодательства, которое, как известно, является основным инструментом реализации налоговой политики государства. Данное реформирование направлено на развитие, как отдельных отраслей экономики, так и на развитие предпринимательской активности граждан. Однако осуществляемые налоговые преобразования не всегда дают желаемый эффект.

Налоговое регулирование в предпринимательстве осуществляется в основном с помощью применения налоговых льгот, налоговых каникул и преференций. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ЕСХН ; 2.

Ваш -адрес н.

Для каждого субъекта налоговых правоотношений свойственно иметь определенные права и обязанности. Среди прав субъектов данного типа выделяют: Для налогоплательщика также свойственно иметь и другие права, которые установлены НК РФ, другими актами законодательства. Для плательщиков сборов свойственно обладать тем же правами, что и для налогоплательщиков.

Обязанности налогоплательщика Для налогоплательщиков важно: Для плательщика налогов важно уплачивать сборы, которые имеют законное основание, а также нести другого рода обязательства, которые предусмотрены законодательством о налогах и сборах.

Цыдыпова, Билигма Цыбикжаповна. Налоговое регулирование Налогообложение малого бизнеса: Региональный аспект год, кандидат .

Налоговый механизм как неотъемлемая часть экономической системы государства исторически использовался в качестве регулятора доходов казны, предприятий и граждан. По мере развития экономики и укрепления отношений собственности возрастала роль налоговой политики в отношении стимулирования развития малых предпринимательских структур. В экономически развитых странах созданы благоприятные условия для перспективного развития субъектов малого предпринимательства.

Малому бизнесу присущи динамичность, гибкость и быстрая адаптация к изменениям технологий. Он быстрее реагирует на изменения рыночной конъюнктуры и способен полнее удовлетворять потребности заказчика. В связи с этим возрастает потребность усиления стимулирующей функции государства в отношении мер поддержки субъектов малого предпринимательства, к одной из которых относится усиление регулятивной роли налогового механизма.

В России в системе государственного регулирования и поддержки субъектов малого предпринимательства наиболее проблематичной областью остается налогообложение, нуждающееся в переосмыслении содержания и целевых ориентиров фискальной политики государства. Проведенное исследование показало, что функционирование элементов налогового механизма в сфере малого предпринимательства не соответствует парадигме дискреционной фискальной политики государства.

Это следует, прежде всего, из множественности условий, поставленных Налоговым кодексом Российской Федерации НК РФ перед налогоплательщиками - субъектами малого предпринимательства. Так, многие условия неадекватны финансовым возможностям налогоплательщиков: Необходимость совершенствования принципов и условий налогового регулирования развития малого предпринимательства в России обусловила выбор направления и темьгдиссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы.

Практика налогового регулирования

Налоговое регулирование предпринимательской деятельности В сферу налогового регулирования включаются отношения, связанные с возникновением, изменением, прекращением налогового обязательства. Источником уплаты любого налога выступает доход лица, который является, как правило, результатом его экономической деятельности. Налоговые обязательства субъектов предпринимательской деятельности в большинстве случаев являются прямым следствием именно их предпринимательской деятельности и тем самым воспринимаются как неразрывно с ней связанные.

Основы деятельности по извлечению дохода прибыли регулируются гражданским, а не налоговым правом.

Статья посвящена актуальной на сегодняшний день проблеме правовых основ налогового регулирования деятельности субъектов малого бизнеса в РФ.

Налоги и сборы являются источниками формирования федерального, региональных и местных бюджетов. Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и или сборы. Обязанность уплачивать налоги возникает у налогоплательщиков при наличии у них соответствующего объекта. Объекты налогообложения: Налоговое законодательство закрепляет принципы однократности налогообложения.

Один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный законом период налогообложения. Налоговые ставки, как правило, устанавливаются представительными органами государственной власти. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В случае неуплаты или неполной уплаты налогов в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке. Взыскание налога с организаций производится в бесспорном порядке, если иное не предусмотрено НК РФ. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога.

Цели, общие принципы, пределы налогового регулирования предпринимательской деятельности

Москва 17 июня Статья посвящена актуальной на сегодняшний день проблеме правовых основ налогового регулирования деятельности субъектов малого бизнеса в РФ. На основании характерных признаков налогового регулирования данного сектора экономики обобщается практический опыт стран Европы и описываются основания для его более детального изучения в целях совершенствования законодательной деятельности в РФ. В России, по сравнению с государствами с развитой экономикой, сравнительно небольшое число малых предприятий.

В то же время, именно малое предпринимательство обеспечивает дополнительные рабочие места и в целом является важнейшим фактором стабильного экономического роста. Рассмотрим государственную налоговую политику последних лет в отношении этого сектора экономики.

Налоговое регулирование предпринимательской деятельности осуществляется на основании НК РФ и федеральных законов о налогах и сборах.

Вестник УрФУ. Результат исследований: Целью настоящей статьи является анализ методов налогового регулирования, влияющих на развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в России, и обосновывается необходимость их дальнейшего совершенствования. При написании статьи применялись методы обобщения и системного анализа, при обработке информации использовались методы сравнения и статистического анализа. Используя официальные нормативно-правовые акты, рассмотрены критерии отнесения субъектов к малому и среднему предпринимательству в России и зарубежных странах и существующие меры их государственной поддержки в России.

С целью оценки эффективности методов налогового регулирования, предусмотренных в России для субъектов малого предпринимательства, проводится анализ официальных статистических данных по основным показателям их деятельности и доле их участия в формировании доходной базы бюджета. Установлено, что изменения в государственной политике России оказывают влияние на изменение динамики количества субъектов малого и среднего предпринимательства и доли, уплачиваемых ими налогов.

Предложены меры по совершенствованию налогообложения средних предприятий по общей системе налогообложения и по дальнейшему совершенствованию специальных налоговых режимов в целях их популяризации и возможности применения более широким кругом субъектов малого предпринимательства и средними предприятиями. Сделан вывод о том, что применяемые Правительством России методы налогового регулирования не являются достаточно эффективными и условия налогообложения субъектов малого предпринимательства являются более предпочтительными, тогда как налоговые преференции для субъектов среднего бизнеса отсутствуют.

Налоговая политика не является предсказуемой и не соблюдается мораторий на увеличение налоговой нагрузки, как это заявлено в стратегии развития данного сектора экономики. - Развитие малого и среднего бизнеса является одной из ключевых задач любого государства. - :

Государственная политика в сфере налогового регулирования деятельности малого и среднего бизнеса

Налоговое регулирование — совокупность мер косвенного влияния государства на развитие производства путем изменения нормы изъятия в бюджет за счет понижения или повышения общего уровня налогообложения: Налоговое регулирование — комплекс мероприятий в налоговой сфере изменение ставок налогообложения, предоставление налоговых льгот, отмена определенных видов налогов и др.

Таким образом, налоговое регулирование как процесс базируется на социальном, активном и целенаправленном использовании существующей независимо от воли субъектов управления регулирующей функции налогов ради получения определенных социально-экономических результатов.

НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КАК ЭЛЕМЕНТ НАЛОГОВОГО систем ы мер налогового регулирования в сфере малого и среднего бизнеса.

Виды налогов 4 1. Виды налогов. Классификация налогов. Органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства. Права и обязанности налоговых органов. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков.

Налоговое регулирование на этапе гармонизации

В результате изучения настоящей главы студент должен: Налоговое право и налоговое законодательство К важнейшим подотраслям финансового права как публично-правовой отрасли относятся бюджетное право, страховое право и налоговое право. Последнее имеет первостепенное значение как для практики ведения хозяйственной и иной самостоятельной деятельности организаций, так и для отдельных граждан.

Налоговое право — подотрасль финансового права, регулирующая общественные отношения в сфере установления и взимания налогов и сборов. Налоги во все времена представляли собой одну из важнейших категорий государственных финансов, а для бизнеса — как одну из основных составляющих издержек предпринимателей, так и фактор, сокращающий конечный результат деятельности — прибыль.

Элементы налога могут быть существенными (без которых налоговое Статья 3 НК РФ содержит основные начала налогового регулирования.

Рассматриваются инструменты государственной политики регулирования деятельности малого и среднего бизнеса с соответствующей оценкой их эффективности; выявляются пробелы современной российской государственной налоговой политики и предлагаются рекомендации по ее совершенствованию. Ключевые слова: Цитировать публикацию: Дивина Л. Срок публикации - от 1 месяца.

Рост числа субъектов малого и среднего предпринимательства, являясь одним из приоритетных направлений развития российской экономики, пока не оправдывает возлагаемых надежд. Причинами являются недостаточность собственных финансовых ресурсов, как правило, низкий уровень кредитоспособности и инвестиционной привлекательности, слабый уровень диверсификации бизнеса. При этом не следует забывать, что крупный бизнес, являющийся основным источником налоговых доходов государства, разрастается из малого.

Кроме того, малый и средний бизнес обеспечивает дополнительные рабочие места, что способствует снижению социальной напряженности в обществе. Поэтому в интересах государства оказывать всевозможное содействие созданию и развитию малых и средних предприятий. В этом аспекте большое значение имеет государственная политика в области налогового регулирования деятельности малого и среднего предпринимательства.

Вебинар Сasebook: «Дробление бизнеса реальное и искусственное»

Узнай, как мусор в голове мешает тебе больше зарабатывать, и что сделать, чтобы очистить свои"мозги" от него навсегда. Нажми тут чтобы прочитать!